Công văn 3452/NHNN-QLNH năm 2019 do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành nhằm giải quyết các vướng mắc phát sinh trong quá trình thực hiện các quy định về quản lý ngoại hối, đặc biệt là các nội dung liên quan đến hoạt động đầu tư trực tiếp nước ngoài vào Việt Nam theo quy định tại Thông tư số 06/2019/TT-NHNN.

Hướng dẫn về đối tượng mở và sử dụng tài khoản vốn đầu tư trực tiếp (DICA)

Công văn làm rõ các đối tượng bắt buộc phải mở và sử dụng tài khoản vốn đầu tư trực tiếp bằng ngoại tệ hoặc bằng đồng Việt Nam tại một ngân hàng được phép để thực hiện các giao dịch thu, chi theo quy định:

• Doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI) bao gồm doanh nghiệp thành lập theo hình thức đầu tư thành lập tổ chức kinh tế, doanh nghiệp có nhà đầu tư nước ngoài sở hữu từ 51% vốn điều lệ trở lên.
• Nhà đầu tư nước ngoài tham gia hợp đồng hợp tác kinh doanh (BCC), nhà đầu tư nước ngoài trực tiếp thực hiện dự án PPP trong trường hợp không thành lập doanh nghiệp dự án.

Quy định về xử lý chuyển tiếp và chuyển đổi tài khoản vốn đầu tư

Để đảm bảo hoạt động của các doanh nghiệp không bị gián đoạn khi chuyển giao giữa các quy định pháp lý, Ngân hàng Nhà nước hướng dẫn cụ thể việc chuyển đổi tài khoản:

• Các doanh nghiệp FDI đã mở và sử dụng tài khoản vốn đầu tư trực tiếp trước ngày Thông tư 06/2019/TT-NHNN có hiệu lực được tiếp tục duy trì tài khoản này để thực hiện các giao dịch thu chi hợp pháp.
• Trường hợp doanh nghiệp không còn đáp ứng điều kiện là doanh nghiệp có vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài (ví dụ tỷ lệ sở hữu của nhà đầu tư nước ngoài giảm xuống dưới 51% và không thuộc trường hợp quy định khác), doanh nghiệp phải thực hiện đóng tài khoản vốn đầu tư trực tiếp. Nhà đầu tư nước ngoài trong trường hợp này phải chuyển sang mở tài khoản vốn đầu tư gián tiếp để thực hiện các giao dịch chuyển vốn, chuyển lợi nhuận.

Nguyên tắc thực hiện giao dịch chuyển vốn và lợi nhuận hợp pháp ra nước ngoài

Công văn nhấn mạnh việc kiểm soát dòng vốn nhằm tránh thất thoát ngoại tệ và đảm bảo tính minh bạch tài chính:

• Việc chuyển vốn đầu tư trực tiếp ra nước ngoài khi giảm vốn điều lệ, chuyển nhượng vốn, giải thể hoặc chấm dứt hoạt động dự án đầu tư phải được thực hiện thông qua tài khoản vốn đầu tư trực tiếp.
• Nhà đầu tư nước ngoài được chuyển lợi nhuận hợp pháp thu được từ hoạt động đầu tư trực tiếp ra nước ngoài thông qua tài khoản vốn đầu tư trực tiếp.
• Các tổ chức tín dụng được phép có trách nhiệm kiểm tra, đối chiếu các chứng từ hợp pháp do khách hàng xuất trình để đảm bảo các giao dịch chuyển tiền được thực hiện đúng mục đích và đúng quy định pháp luật.

Quan hệ giữa tài khoản vốn đầu tư trực tiếp và tài khoản vay, trả nợ nước ngoài

Ngân hàng Nhà nước hướng dẫn sự phối hợp giữa các loại tài khoản khi doanh nghiệp FDI thực hiện khoản vay nước ngoài:

• Doanh nghiệp FDI có thể sử dụng tài khoản vốn đầu tư trực tiếp để thực hiện các giao dịch thu, chi liên quan đến khoản vay nước ngoài (rút vốn, trả nợ gốc, lãi và phí liên quan) theo quy định về quản lý ngoại hối đối với việc vay, trả nợ nước ngoài của doanh nghiệp.
• Trường hợp đồng tiền vay nước ngoài không trùng với đồng tiền của tài khoản vốn đầu tư trực tiếp đã mở, doanh nghiệp được phép mở thêm tài khoản vay, trả nợ nước ngoài tại ngân hàng được phép nơi đã mở tài khoản vốn đầu tư trực tiếp để thực hiện khoản vay này.