Giới thiệu chung về Công văn 3097/TCT-TTKT

Công văn 3097/TCT-TTKT được Tổng cục Thuế ban hành năm 2023 nhằm tăng cường công tác quản lý thuế, thanh tra, kiểm tra đối với các doanh nghiệp có phát sinh giao dịch liên kết. Đây là văn bản chỉ đạo quan trọng nhằm siết chặt kỷ cương tài chính, chống thất thu ngân sách nhà nước và hạn chế tình trạng chuyển giá, tránh thuế của các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) cũng như các tập đoàn trong nước.

- Mục tiêu và phạm vi chỉ đạo của Tổng cục Thuế

• Tập trung rà soát, phân tích và đánh giá rủi ro đối với các doanh nghiệp có giao dịch liên kết trên phạm vi cả nước.
• Nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế thông qua việc áp dụng đồng bộ các quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
• Kịp thời phát hiện, ngăn chặn và xử lý nghiêm các hành vi chuyển giá, khai báo sai giá trị giao dịch liên kết nhằm trốn thuế hoặc giảm nghĩa vụ thuế phải nộp tại Việt Nam.

- Các nhiệm vụ trọng tâm trong công tác quản lý thuế

• Thu thập và phân tích thông tin: Các Cục Thuế địa phương có nhiệm vụ thu thập thông tin từ cơ sở dữ liệu ngành Thuế, thông tin từ các cơ quan ban ngành liên quan và thông tin quốc tế để xây dựng cơ sở dữ liệu đầy đủ về các doanh nghiệp có giao dịch liên kết.
• Phân loại rủi ro doanh nghiệp: Thực hiện phân loại doanh nghiệp theo mức độ rủi ro về thuế và chuyển giá. Đặc biệt chú trọng vào các doanh nghiệp có kết quả kinh doanh thua lỗ nhiều năm liên tục nhưng vẫn mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, hoặc các doanh nghiệp có giao dịch với các bên liên kết tại các quốc gia, vùng lãnh thổ có thuế suất ưu đãi (thiên đường thuế).
• Rà soát hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết: Yêu cầu người nộp thuế thực hiện nghiêm túc nghĩa vụ kê khai, lập và lưu giữ Hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết (bao gồm Hồ sơ quốc gia, Hồ sơ toàn cầu và Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia) theo đúng quy định pháp luật.

- Công tác thanh tra, kiểm tra chống chuyển giá

• Xây dựng kế hoạch thanh tra chuyên đề: Tập trung thanh tra, kiểm tra đối với các ngành nghề, lĩnh vực có rủi ro cao về chuyển giá như gia công, sản xuất linh kiện điện tử, dệt may, da giày, bất động sản, dược phẩm, và các dịch vụ tài chính.
• Áp dụng phương pháp so sánh giá phù hợp: Kiểm tra tính hợp lý của phương pháp xác định giá giao dịch liên kết mà doanh nghiệp áp dụng, đảm bảo tuân thủ nguyên tắc giao dịch độc lập.
• Xử lý nghiêm các hành vi vi phạm: Thực hiện truy thu thuế, phạt chậm nộp và xử phạt vi phạm hành chính về thuế đối với các trường hợp cố tình kê khai sai, không đầy đủ hoặc không nộp hồ sơ giao dịch liên kết theo quy định.

- Tổ chức thực hiện và chế độ báo cáo

• Tổng cục Thuế yêu cầu các Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương thành lập các tổ công tác chuyên trách về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết.
• Định kỳ tổng hợp, báo cáo kết quả thanh tra, kiểm tra chống chuyển giá về Tổng cục Thuế để kịp thời tháo gỡ các vướng mắc phát sinh trong quá trình thực hiện.
• Tăng cường công tác tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế hiểu rõ và tuân thủ đúng các quy định về giao dịch liên kết, tạo môi trường kinh doanh bình đẳng và minh bạch.