Giới thiệu về Công văn 2986/TCT-KK năm 2015

Công văn 2986/TCT-KK được Tổng cục Thuế ban hành năm 2015 nhằm hướng dẫn và tăng cường công tác quản lý, kiểm tra, giám sát việc hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT). Văn bản này tập trung vào việc siết chặt quy trình hoàn thuế, phân loại rủi ro hồ sơ và quy định rõ trách nhiệm của cơ quan thuế các cấp nhằm ngăn chặn các hành vi gian lận, trục lợi tiền hoàn thuế từ ngân sách nhà nước.

- Phân loại hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng

Công văn nhấn mạnh việc thực hiện phân loại hồ sơ hoàn thuế GTGT theo đúng quy định của pháp luật quản lý thuế, cụ thể:

• Hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau: Áp dụng đối với người nộp thuế có lịch sử tuân thủ pháp luật thuế tốt, không thuộc các nhóm đối tượng rủi ro cao. Tuy nhiên, cơ quan thuế vẫn phải thực hiện hậu kiểm theo kế hoạch và quy trình kiểm tra sau hoàn thuế.
• Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau: Bắt buộc áp dụng đối với các trường hợp doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế; doanh nghiệp sáp nhập, hợp nhất, chia tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động; doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế, hải quan hoặc có giao dịch thanh toán qua ngân hàng không rõ ràng.

- Tăng cường kiểm tra, xác minh hóa đơn và chứng từ thanh toán

Để đảm bảo tính hợp pháp của hồ sơ hoàn thuế, Tổng cục Thuế yêu cầu các cục thuế địa phương thực hiện nghiêm túc các biện pháp xác minh:

• Xác minh hóa đơn đầu vào: Tập trung kiểm tra các hóa đơn mua vào từ các doanh nghiệp có dấu hiệu bỏ trốn, ngừng hoạt động, hoặc các doanh nghiệp mua bán hóa đơn bất hợp pháp. Trường hợp chưa có kết quả trả lời xác minh từ cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp bán, cơ quan thuế giải quyết hoàn thuế phải tạm dừng hoàn thuế đối với phần thuế GTGT tương ứng với các hóa đơn này.
• Kiểm tra chứng từ thanh toán qua ngân hàng: Đối chiếu nghiêm ngặt chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với các hàng hóa, dịch vụ mua vào và xuất khẩu. Đảm bảo dòng tiền được thực hiện đúng quy định, không có sự quay vòng dòng tiền hoặc giả mạo chứng từ thanh toán.

- Phối hợp liên ngành trong công tác quản lý hoàn thuế

Công văn 2986/TCT-KK yêu cầu sự phối hợp chặt chẽ giữa cơ quan thuế và các cơ quan chức năng khác:

• Phối hợp với cơ quan Hải quan: Trao đổi thông tin về tờ khai hải quan, thực tế xuất khẩu hàng hóa qua biên giới nhằm phát hiện các trường hợp xuất khống, khai tăng giá trị hàng hóa xuất khẩu để trục lợi thuế.
• Phối hợp với cơ quan Công an: Chuyển hồ sơ sang cơ quan điều tra đối với các doanh nghiệp có dấu hiệu thành lập "doanh nghiệp ma" để mua bán hóa đơn bất hợp pháp, chiếm đoạt tiền hoàn thuế của Nhà nước.

- Trách nhiệm của cơ quan thuế và cán bộ thuế

Văn bản quy định rõ trách nhiệm của từng bộ phận và cá nhân trong quy trình giải quyết hoàn thuế:

• Trách nhiệm của Thủ trưởng cơ quan thuế: Chịu trách nhiệm toàn diện về công tác quản lý hoàn thuế GTGT trên địa bàn, chỉ đạo sát sao việc kiểm tra, giám sát và xử lý nghiêm các sai phạm.
• Trách nhiệm của cán bộ thụ lý hồ sơ: Phải thực hiện đúng, đầy đủ các bước quy trình, không tự ý kéo dài thời gian giải quyết hồ sơ của doanh nghiệp đủ điều kiện, đồng thời không được bỏ qua các dấu hiệu rủi ro đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra.

- Xử lý các trường hợp vi phạm về hoàn thuế

Đối với các hành vi gian lận thuế được phát hiện qua công tác thanh tra, kiểm tra:

• Cơ quan thuế thực hiện thu hồi ngay số tiền thuế đã hoàn sai quy định.
• Áp dụng các biện pháp xử phạt vi phạm hành chính về thuế với mức phạt nghiêm khắc.
• Trường hợp có dấu hiệu tội phạm, phải kịp thời chuyển hồ sơ cho cơ quan có thẩm quyền để truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của pháp luật.