Giới thiệu chung về Công văn 270/TCT-HTQT

Công văn 270/TCT-HTQT do Tổng cục Thuế ban hành nhằm thông báo chính thức về hiệu lực và thời điểm áp dụng của Hiệp định giữa Chính phủ nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam và Chính quyền Khu hành chính đặc biệt Macao thuộc nước Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa về tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa trốn lậu thuế đối với các loại thuế đánh vào thu nhập.

Thời điểm có hiệu lực của Hiệp định

Theo nội dung thông báo, Hiệp định giữa Việt Nam và Macao đã chính thức có hiệu lực kể từ ngày 11 tháng 9 năm 2018, sau khi hai bên hoàn tất các thủ tục phê chuẩn và trao đổi thông báo ngoại giao theo quy định pháp luật của mỗi bên.

Thời điểm áp dụng các quy định của Hiệp định

Hiệp định được áp dụng cụ thể đối với các loại thuế tại từng bên ký kết như sau:

• Tại Việt Nam:
  • Đối với các khoản thuế khấu trừ tại nguồn: Áp dụng đối với các khoản tiền được thanh toán hoặc ghi có vào hoặc sau ngày 01 tháng 01 năm 2019.
  • Đối với các loại thuế khác: Áp dụng cho các năm tính thuế bắt đầu vào hoặc sau ngày 01 tháng 01 năm 2019.
• Tại Macao:
  • Áp dụng đối với các loại thuế thu nhập cho các năm tính thuế bắt đầu vào hoặc sau ngày 01 tháng 01 năm 2019.

Mục tiêu và ý nghĩa cốt lõi của Hiệp định

Việc đưa Hiệp định thuế giữa Việt Nam và Macao vào thực tiễn áp dụng mang lại các tác động pháp lý và kinh tế quan trọng:

• Tránh đánh thuế trùng lặp: Phân định rõ quyền đánh thuế giữa Việt Nam và Macao đối với các khoản thu nhập phát sinh, từ đó loại bỏ tình trạng một khoản thu nhập phải chịu thuế hai lần.
• Khuyến khích đầu tư và thương mại: Tạo môi trường pháp lý minh bạch, ổn định, giúp các doanh nghiệp và cá nhân của hai bên yên tâm đầu tư, kinh doanh và chuyển giao công nghệ.
• Ngăn ngừa trốn lậu thuế: Thiết lập cơ chế hợp tác, trao đổi thông tin giữa cơ quan thuế Việt Nam và cơ quan thuế Macao nhằm phát hiện, ngăn chặn các hành vi trốn thuế, gian lận thuế và chuyển giá quốc tế.

Khuyến nghị: Các tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh, đầu tư hoặc phát sinh thu nhập giữa Việt Nam và Macao cần chủ động đối chiếu các quy định cụ thể của Hiệp định để thực hiện thủ tục áp dụng ưu đãi thuế theo đúng quy định hiện hành.