Giới thiệu chung về Công văn 1625/TCT-KK năm 2015

Công văn 1625/TCT-KK được Tổng cục Thuế ban hành nhằm mục đích chấn chỉnh, tăng cường công tác quản lý và đẩy nhanh tiến độ giải quyết hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT). Đồng thời, văn bản này hướng tới việc ngăn chặn hiệu quả các hành vi gian lận, trục lợi tiền hoàn thuế từ ngân sách nhà nước thông qua các biện pháp kiểm soát chặt chẽ hóa đơn và giao dịch thanh toán.

- Quy định về phân loại hồ sơ hoàn thuế GTGT

Công văn hướng dẫn chi tiết việc phân loại hồ sơ hoàn thuế nhằm tối ưu hóa quy trình xử lý và nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro của cơ quan thuế:

• Hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau: Áp dụng đối với những người nộp thuế có lịch sử tuân thủ pháp luật thuế tốt, không thuộc các nhóm đối tượng rủi ro cao. Cơ quan thuế thực hiện giải quyết hoàn thuế nhanh chóng theo đúng thời hạn quy định, sau đó tiến hành thanh tra, kiểm tra theo kế hoạch quản lý rủi ro.
• Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau: Áp dụng bắt buộc đối với các doanh nghiệp có rủi ro cao về thuế, doanh nghiệp mới thành lập dưới 24 tháng, doanh nghiệp có giao dịch thanh toán qua ngân hàng chưa rõ ràng, hoặc các đơn vị sử dụng hóa đơn mua vào từ các doanh nghiệp đã bỏ trốn, giải thể. Việc kiểm tra thực tế tại trụ sở người nộp thuế phải được hoàn thành trước khi ban hành quyết định hoàn thuế.

- Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra và xác minh hóa đơn

Để ngăn chặn tình trạng sử dụng hóa đơn bất hợp pháp nhằm trục lợi tiền hoàn thuế, Tổng cục Thuế yêu cầu các cơ quan thuế địa phương tập trung thực hiện các biện pháp kiểm soát nguồn gốc:

• Xác minh nguồn gốc hàng hóa và hóa đơn đầu vào: Tập trung kiểm tra tính hợp pháp của hóa đơn, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Đối với các hóa đơn mua vào từ các doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao, cơ quan thuế phải thực hiện xác minh qua các cấp trung gian để làm rõ dòng tiền và luồng hàng hóa thực tế.
• Kiểm tra chặt chẽ hồ sơ xuất khẩu: Đối với hoàn thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu, cơ quan thuế cần đối chiếu kỹ lưỡng giữa tờ khai hải quan, hợp đồng xuất khẩu, chứng từ thanh toán qua ngân hàng và các chứng từ vận chuyển quốc tế để đảm bảo tính xác thực của hoạt động xuất khẩu.
• Phối hợp liên ngành trong xác minh: Tăng cường phối hợp với cơ quan Hải quan, cơ quan Công an, các Ngân hàng thương mại và chính quyền địa phương để xác minh các giao dịch đáng ngờ, đặc biệt là các giao dịch thanh toán qua biên giới hoặc các chuỗi mua bán lòng vòng.

- Quy định về thời hạn giải quyết và trách nhiệm của cơ quan thuế

Công văn nhấn mạnh việc nâng cao tinh thần trách nhiệm của cán bộ thuế và thủ trưởng cơ quan thuế các cấp trong việc giải quyết hồ sơ hoàn thuế cho doanh nghiệp:

• Đảm bảo thời hạn giải quyết theo luật định: Cơ quan thuế phải nghiêm túc tuân thủ thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế. Đối với hồ sơ hoàn thuế trước kiểm tra sau là không quá 06 ngày làm việc, và đối với hồ sơ kiểm tra trước hoàn thuế sau là không quá 40 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
• Thông báo kịp thời cho người nộp thuế: Trường hợp hồ sơ chưa đủ điều kiện hoàn thuế hoặc cần giải trình, bổ sung thông tin, cơ quan thuế phải ban hành thông báo bằng văn bản nêu rõ lý do cho người nộp thuế biết trong thời hạn quy định, tránh gây phiền hà, kéo dài thời gian không có lý do chính đáng.
• Xử lý nghiêm sai phạm của cán bộ: Nghiêm cấm các hành vi nhũng nhiễu, gây khó khăn cho doanh nghiệp trong quá trình giải quyết hoàn thuế. Đồng thời, xử lý nghiêm các cán bộ thuế thiếu trách nhiệm, để xảy ra sai sót dẫn đến việc hoàn thuế sai đối tượng hoặc gây thất thoát ngân sách nhà nước.

- Quản lý rủi ro và xây dựng cơ sở dữ liệu doanh nghiệp

Tổng cục Thuế chỉ đạo đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác quản lý hoàn thuế:

• Áp dụng tiêu chí đánh giá rủi ro tự động: Sử dụng bộ chỉ số phân tích rủi ro trên hệ thống thông tin ngành thuế để sàng lọc, phát hiện sớm các hồ sơ hoàn thuế có dấu hiệu nghi vấn.
• Cập nhật cơ sở dữ liệu doanh nghiệp rủi ro: Thường xuyên cập nhật danh sách các doanh nghiệp bỏ trốn, doanh nghiệp mua bán hóa đơn bất hợp pháp vào hệ thống dữ liệu chung để toàn ngành thuế có thể tra cứu và áp dụng biện pháp ngăn chặn kịp thời.