Công văn 1613a/BTC-CĐKT năm 2018 do Bộ Tài chính ban hành nhằm hướng dẫn và làm rõ các quy định liên quan đến điều kiện hoạt động, đăng ký hành nghề và quản lý chi nhánh của các doanh nghiệp kiểm toán tại Việt Nam. Đây là văn bản hướng dẫn quan trọng giúp các doanh nghiệp kiểm toán và chi nhánh của họ thực hiện đúng quy định của Luật Kiểm toán độc lập.

- Điều kiện hoạt động và cung cấp dịch vụ kiểm toán của chi nhánh

Công văn nhấn mạnh các điều kiện bắt buộc mà một chi nhánh của doanh nghiệp kiểm toán phải đáp ứng để được phép hành nghề và cung cấp dịch vụ kiểm toán, bao gồm:

• Phải có Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh do cơ quan đăng ký kinh doanh cấp theo đúng quy định của pháp luật về doanh nghiệp.
• Phải có ít nhất 02 kiểm toán viên hành nghề đăng ký hành nghề tại chi nhánh, trong đó bắt buộc phải bao gồm Giám đốc chi nhánh hoặc người đứng đầu chi nhánh.
• Người đứng đầu chi nhánh (Giám đốc chi nhánh) phải là kiểm toán viên hành nghề và được doanh nghiệp kiểm toán ủy quyền bằng văn bản để điều hành hoạt động của chi nhánh.
• Chi nhánh phải bảo đảm các điều kiện về cơ sở vật chất, nhân sự và các tiêu chuẩn nghề nghiệp theo quy định của Luật Kiểm toán độc lập và các văn bản hướng dẫn thi hành liên quan.

- Quy trình đăng ký hành nghề và trách nhiệm của doanh nghiệp kiểm toán

Văn bản hướng dẫn chi tiết về thủ tục hành chính và trách nhiệm quản lý của doanh nghiệp kiểm toán đối với chi nhánh trực thuộc:

• Doanh nghiệp kiểm toán có trách nhiệm lập và nộp hồ sơ đề nghị cấp Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán cho chi nhánh gửi lên Bộ Tài chính.
• Hồ sơ đăng ký phải chứng minh đầy đủ, trung thực số lượng kiểm toán viên hành nghề thực tế đang làm việc và đăng ký hành nghề tại chi nhánh đó.
• Doanh nghiệp kiểm toán phải chịu trách nhiệm toàn diện và vô hạn về mọi hoạt động, nghĩa vụ, cam kết và dịch vụ do chi nhánh thực hiện trước pháp luật và khách hàng.
• Mọi thay đổi về nhân sự kiểm toán viên hành nghề tại chi nhánh phải được báo cáo kịp thời bằng văn bản cho Bộ Tài chính để cập nhật và giám sát thông tin.

- Biện pháp xử lý đối với chi nhánh không duy trì đủ điều kiện hoạt động

Bộ Tài chính đưa ra các hướng dẫn xử lý nghiêm ngặt đối với các chi nhánh vi phạm hoặc không duy trì đủ điều kiện hoạt động theo quy định:

• Trường hợp chi nhánh không duy trì đủ số lượng tối thiểu 02 kiểm toán viên hành nghề trong thời gian quy định, chi nhánh phải tạm dừng việc ký báo cáo kiểm toán và ngưng cung cấp dịch vụ kiểm toán.
• Nếu không khắc phục được tình trạng thiếu hụt nhân sự hành nghề trong thời hạn quy định, chi nhánh sẽ bị xem xét thu hồi Giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán.
• Các báo cáo kiểm toán do chi nhánh phát hành trong thời gian không bảo đảm đủ điều kiện hoạt động sẽ không có giá trị pháp lý, đồng thời doanh nghiệp kiểm toán và các cá nhân liên quan phải chịu trách nhiệm xử lý theo quy định của pháp luật.