Giới thiệu về Công văn 1062/TCT-TTKT năm 2023

Công văn 1062/TCT-TTKT do Tổng cục Thuế ban hành năm 2023 là một văn bản chỉ đạo quan trọng gửi đến Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương. Nội dung trọng tâm của công văn hướng vào việc tăng cường công tác quản lý, thanh tra, kiểm tra việc phát hành và sử dụng hóa đơn điện tử, nhằm ngăn chặn kịp thời các hành vi gian lận, mua bán hóa đơn bất hợp pháp, bảo vệ nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

Nhận diện các doanh nghiệp có rủi ro cao về hóa đơn

Tổng cục Thuế yêu cầu cơ quan thuế các cấp tập trung rà soát, phân tích dữ liệu để nhận diện các doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao về thuế và hóa đơn. Các tiêu chí nhận diện cốt lõi bao gồm:

• Doanh nghiệp mới thành lập nhưng có doanh thu tăng trưởng đột biến trong thời gian ngắn mà không tương xứng với quy mô lao động, cơ sở vật chất hoặc vốn điều lệ.
• Doanh nghiệp có sự chênh lệch bất thường giữa giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào và bán ra, hoặc cơ cấu mặt hàng kinh doanh không phù hợp với thực tế.
• Doanh nghiệp đăng ký nhiều ngành nghề kinh doanh không liên quan đến nhau, hoặc có địa chỉ trụ sở không rõ ràng, thường xuyên thay đổi thông tin đăng ký kinh doanh và người đại diện pháp luật.
• Doanh nghiệp phát sinh các giao dịch đáng ngờ qua tài khoản ngân hàng, đặc biệt là việc chuyển tiền và rút tiền mặt ngay trong ngày với giá trị lớn.

Các biện pháp tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra giám sát

Để nâng cao hiệu quả quản lý và kịp thời phát hiện các sai phạm, Công văn 1062/TCT-TTKT định hướng các cơ quan thuế triển khai quyết liệt các giải pháp sau:

• Áp dụng triệt để công nghệ thông tin, phân tích dữ liệu lớn (Big Data) và trí tuệ nhân tạo (AI) để thực hiện đối chiếu chéo dữ liệu hóa đơn điện tử trên phạm vi toàn quốc.
• Thành lập các tổ chuyên trách tại từng Cục Thuế để theo dõi, giám sát chặt chẽ nhóm doanh nghiệp được phân loại có rủi ro cao.
• Thực hiện thanh tra, kiểm tra đột xuất ngay khi phát hiện dấu hiệu vi phạm rõ ràng về hóa đơn, không phụ thuộc vào kế hoạch thanh tra định kỳ đã phê duyệt.
• Yêu cầu người nộp thuế giải trình kịp thời và cung cấp hồ sơ chứng minh tính hợp pháp của các hóa đơn có dấu hiệu nghi vấn.

Phối hợp liên ngành trong việc xử lý vi phạm về hóa đơn

Công văn nhấn mạnh tầm quan trọng của việc phối hợp chặt chẽ giữa cơ quan thuế và các cơ quan chức năng khác nhằm xử lý nghiêm minh các hành vi vi phạm pháp luật:

• Chủ động chuyển hồ sơ sang cơ quan Công an đối với các doanh nghiệp có hành vi mua bán, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp có dấu hiệu tội phạm hình sự để điều tra, khởi tố theo quy định của pháp luật.
• Phối hợp với Ngân hàng Nhà nước và các tổ chức tín dụng để xác minh dòng tiền, làm rõ tính trung thực của các giao dịch thanh toán qua ngân hàng.
• Tăng cường trao đổi thông tin nhanh chóng giữa cơ quan thuế các địa phương nhằm ngăn chặn tình trạng doanh nghiệp bỏ trốn từ địa bàn này sang địa bàn khác để tiếp tục thực hiện hành vi xuất hóa đơn khống.

Nâng cao trách nhiệm của cơ quan thuế và cán bộ quản lý

Tổng cục Thuế quy định rõ ràng về trách nhiệm của từng cấp quản lý trong việc thực hiện chỉ đạo:

• Thủ trưởng cơ quan thuế các cấp phải chịu trách nhiệm toàn diện về kết quả công tác quản lý hóa đơn điện tử và kiểm soát rủi ro trên địa bàn được giao quản lý.
• Xử lý nghiêm khắc các cán bộ thuế có hành vi nhũng nhiễu, tiêu cực, tiếp tay hoặc thiếu trách nhiệm, buông lỏng quản lý để xảy ra tình trạng doanh nghiệp lợi dụng hóa đơn điện tử gian lận thuế.
• Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật để người nộp thuế nâng cao nhận thức, tự giác chấp hành nghiêm túc các quy định về hóa đơn, chứng từ trong hoạt động sản xuất kinh doanh.