Tuần làm việc từ ngày 07 đến 13/8/2023 chứng kiến hàng loạt các văn bản hướng dẫn nghiệp vụ quan trọng từ Tổng cục Thuế và Cục Thuế các tỉnh, thành phố. Đối với những người làm công tác kế toán, đây là những thông tin "nóng" ảnh hưởng trực tiếp đến việc kê khai, quyết toán và bảo vệ quyền lợi của doanh nghiệp trước các đợt thanh kiểm tra.
Đẩy mạnh hoàn thuế GTGT: Cơ hội đi kèm trách nhiệm nặng nề
Một trong những điểm nhấn quan trọng nhất là việc Tổng cục Thuế ban hành Công điện 07/CĐ-TCT năm 2023. Văn bản này yêu cầu các Cục Thuế phải rà soát và đẩy nhanh tiến độ giải quyết hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT). Đối với những hồ sơ đã đủ điều kiện, cơ quan thuế phải thực hiện hoàn thuế ngay lập tức để hỗ trợ dòng tiền cho doanh nghiệp.
Tuy nhiên, "miếng bánh ngon" luôn đi kèm với sự giám sát chặt chẽ. Tổng cục Thuế nhấn mạnh rằng nếu sau khi hoàn thuế, cơ quan chức năng phát hiện doanh nghiệp kê khai sai, doanh nghiệp không chỉ phải nộp lại số tiền thừa và tiền chậm nộp mà còn phải chịu trách nhiệm hoàn toàn trước pháp luật. Đặc biệt, các dấu hiệu gian lận nhằm trục lợi ngân sách sẽ bị chuyển hồ sơ sang cơ quan công an để điều tra hình sự.
Chính sách thuế GTGT cho đại lý bảo hiểm và dịch vụ quảng cáo
Liên quan đến hoạt động đại lý, Cục Thuế TP. Hà Nội đã có hướng dẫn cụ thể tại Công văn 56951/CTHN-TTHT. Theo đó, doanh thu hoa hồng từ đại lý bán bảo hiểm đúng giá thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo quy định tại khoản 7 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC. Điều này giúp giảm bớt gánh nặng thủ tục cho các đơn vị trung gian.
Bên cạnh đó, việc áp dụng mức thuế suất 8% theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP cũng được làm rõ. Ví dụ, dịch vụ quảng cáo thông thường có thể được giảm thuế xuống 8%, nhưng các dịch vụ thiết kế, tạo không gian quảng cáo trên internet vẫn phải giữ mức thuế suất 10%.
Những lưu ý "vàng" về hóa đơn điện tử và chuyển nhượng bất động sản
Đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản, doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp trực tiếp cần đặc biệt lưu ý việc sử dụng hóa đơn bán hàng theo khoản 2 Điều 8 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Việc kê khai thuế TNDN từ hoạt động này cũng phải tuân thủ mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
Một tình huống thực tế thường gặp là người mua trả lại hàng do không đúng quy cách. Cục Thuế TP. Hồ Chí Minh hướng dẫn tại Công văn 8999/CTTPHCM-TTHT rằng người bán phải lập hóa đơn hoàn trả để điều chỉnh hoặc thay thế. Đáng chú ý, nếu hàng hóa mua trước năm 2023 với thuế suất 8% mà bị trả lại sau ngày 31/12/2022, hóa đơn hoàn trả vẫn phải áp dụng mức thuế suất 8% để đảm bảo tính thống nhất.
Cuối cùng, đối với các hộ kinh doanh nộp thuế khoán, khi phát sinh hợp đồng cung cấp dịch vụ cần hóa đơn, cơ quan thuế sẽ cấp lẻ hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh dựa trên quy định tại khoản 4 Điều 91 Luật Quản lý thuế 2019. Các chi phí liên quan nếu đủ điều kiện theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC vẫn sẽ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN.
Việc nắm vững các văn bản hướng dẫn này không chỉ giúp kế toán thực hiện đúng quy định mà còn là lá chắn bảo vệ doanh nghiệp trước những rủi ro pháp lý không đáng có.