Sự ra đời của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 đánh dấu một bước ngoặt lớn trong chính sách tài chính quốc gia. Không chỉ dừng lại ở việc điều chỉnh các con số, đạo luật này còn mở rộng phạm vi điều chỉnh sang những lĩnh vực mới nổi như tài sản số và thị trường vàng miếng, đồng thời mang lại "luồng gió mới" cho các hộ kinh doanh cá thể.
Chính thức đưa vàng miếng và tài sản số vào diện chịu thuế
Một trong những điểm đáng chú ý nhất tại Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính là việc bổ sung các loại thu nhập chịu thuế từ những hoạt động kinh tế hiện đại. Cụ thể, người dân cần lưu ý các khoản thu nhập sau sẽ chính thức bị tính thuế:
- Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng: Chính phủ sẽ quy định ngưỡng giá trị chịu thuế và lộ trình áp dụng phù hợp với việc quản lý thị trường vàng.
- Thu nhập từ tài sản số: Đây là lần đầu tiên các loại tài sản ảo, tài sản số được định danh rõ ràng trong luật thuế.
- Kinh doanh thương mại điện tử: Các hoạt động trên nền tảng số, môi giới và hợp tác kinh doanh với tổ chức cũng nằm trong diện điều chỉnh.
Ngoài ra, thu nhập từ việc chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá hay tín chỉ các-bon cũng được đưa vào danh mục chịu thuế, phản ánh sự cập nhật kịp thời của pháp luật trước các biến động kinh tế.
Nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 500 triệu đồng/năm
Đối với hàng triệu hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 mang đến một tin vui lớn. Ngưỡng doanh thu không chịu thuế đã được nâng lên mức 500 triệu đồng/năm, tăng gấp 5 lần so với quy định cũ.
Quy định mới này không chỉ giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho các cơ sở kinh doanh nhỏ lẻ mà còn đơn giản hóa thủ tục hành chính. Đặc biệt, hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng giờ đây có thể lựa chọn phương pháp tính thuế dựa trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí) tương tự như mô hình doanh nghiệp, giúp đảm bảo tính công bằng trong nghĩa vụ thuế.
"Cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân."
Mở rộng danh mục thu nhập được miễn, giảm thuế
Nhằm khuyến khích phát triển kinh tế nông nghiệp và thu hút nhân tài, Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 đã luật hóa nhiều khoản miễn thuế quan trọng:
- Nhân lực công nghệ cao: Miễn thuế 05 năm đối với thu nhập từ tiền lương của chuyên gia trong lĩnh vực chip bán dẫn, trí tuệ nhân tạo (AI) và công nghệ chiến lược.
- Lĩnh vực nông nghiệp: Miễn thuế cho lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã nông nghiệp và nông dân tham gia mô hình "Cánh đồng lớn".
- Thị trường chứng khoán: Miễn thuế đối với chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở nắm giữ từ 02 năm trở lên và giảm 50% thuế đối với lợi tức từ các quỹ đầu tư chứng khoán, bất động sản.
Thay đổi biểu thuế lũy tiến đối với tiền lương, tiền công
Bên cạnh các thay đổi về đối tượng, biểu thuế lũy tiến từng phần cũng được điều chỉnh để phù hợp với biến động của chỉ số giá tiêu dùng và mức sống thực tế. Việc điều chỉnh này kỳ vọng sẽ giúp người lao động có thu nhập trung bình giảm bớt áp lực thuế, từ đó kích thích tiêu dùng và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế bền vững.
Việc nắm vững các quy định mới tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 không chỉ là nghĩa vụ mà còn là quyền lợi của mỗi công dân, giúp tối ưu hóa kế hoạch tài chính cá nhân trong giai đoạn mới.