Sau hơn 17 năm vận hành theo khuôn khổ cũ, hệ thống thuế Việt Nam vừa đánh dấu một bước ngoặt lớn với sự ra đời của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Đây không chỉ là một văn bản pháp lý đơn thuần mà còn là "kim chỉ nam" mới cho mọi hoạt động tài chính của doanh nghiệp trong giai đoạn tới.
Diện mạo mới của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
Được Quốc hội thông qua và chính thức có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 mang đến những thay đổi mang tính đột phá nhằm thích ứng với nền kinh tế số và các tiêu chuẩn quốc tế. Luật tập trung vào việc mở rộng cơ sở thuế, đồng thời tạo ra các hành lang ưu đãi hấp dẫn cho các lĩnh vực công nghệ cao và doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Những điểm mới không thể bỏ qua
- Mở rộng đối tượng miễn thuế: Pháp luật hiện nay đã nới lỏng các điều kiện để nhiều loại hình thu nhập đặc thù được hưởng ưu đãi, giúp doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng tài chính.
- Cơ chế bù trừ lỗ linh hoạt: Một trong những điểm sáng là quy định cho phép bù trừ khoản lỗ từ chuyển nhượng bất động sản vào thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh, một sự thay đổi đầy nhân văn cho các doanh nghiệp đa ngành.
- Ưu đãi thuế suất: Các mức thuế suất 15% hoặc 17% được áp dụng rộng rãi hơn cho các dự án hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, cũng như các khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao.
Nghị định 320/2025/NĐ-CP: Cánh tay nối dài của Luật
Để hiện thực hóa các quy định trên, Chính phủ đã ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP vào ngày 15/12/2025. Đây là văn bản quy định chi tiết các biện pháp thi hành, giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc kê khai và quyết toán thuế.
Theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP, việc xác định chi phí được trừ đã trở nên khắt khe hơn nhưng cũng minh bạch hơn. Đáng chú ý, các hóa đơn có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên bắt buộc phải thực hiện chuyển khoản mới được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN.
"Người nộp thuế bao gồm các doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam, doanh nghiệp nước ngoài có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam..."
Việc nắm vững các quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật mà còn là cơ hội để tối ưu hóa dòng tiền thông qua các chính sách ưu đãi thuế suất và miễn giảm thuế hợp pháp.