Chi phí chơi Golf tiếp khách: Có được tính vào chi phí hợp lý?
Trong hoạt động kinh doanh, việc tiếp khách tại sân Golf là hình thức khá phổ biến. Tuy nhiên, về mặt pháp lý, kế toán cần đặc biệt lưu ý quy định tại điểm 2.28 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC. Theo đó, các khoản chi phí liên quan đến chơi Golf cho nhân viên hoặc tiếp khách sẽ không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Đồng thời, doanh nghiệp cũng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với các khoản chi này.
Thuế TNCN: Khấu trừ 10% cho cá nhân không ký hợp đồng lao động
Đối với các doanh nghiệp sử dụng lao động thời vụ hoặc cá nhân không ký hợp đồng lao động, Cục Thuế tỉnh Bắc Giang đã có hướng dẫn cụ thể. Trường hợp chi trả tiền công, tiền thù lao cho cá nhân có tổng mức thu nhập từ 02 triệu đồng/lần trở lên, doanh nghiệp bắt buộc phải khấu trừ thuế TNCN theo mức 10% trên thu nhập trước khi chi trả.
Bên cạnh đó, về vấn đề giảm trừ gia cảnh, người nộp thuế cần lưu ý việc đăng ký mã số thuế cho người phụ thuộc để được tạm tính giảm trừ trong năm. Nếu chưa tính giảm trừ trong năm, kế toán có thể thực hiện tính bổ sung khi quyết toán thuế nếu có đầy đủ hồ sơ chứng minh nghĩa vụ nuôi dưỡng.
Xử lý hóa đơn điện tử sai sót theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP
Việc xử lý hóa đơn điện tử có sai sót về số tiền hoặc tiền thuế là vấn đề gây nhiều lúng túng cho kế toán. Căn cứ theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC, doanh nghiệp có hai lựa chọn:
- Lập hóa đơn điện tử điều chỉnh: Ghi dấu âm cho các chỉ tiêu sai sót.
- Lập hóa đơn điện tử thay thế: Phải có dòng chữ ghi rõ thay thế cho hóa đơn số nào, ngày nào.
Đặc biệt, khi phát hiện sai sót, doanh nghiệp cần lập văn bản thỏa thuận với bên mua và gửi thông báo theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế để đảm bảo tính hợp lệ của chứng từ.
Ưu đãi Thuế TNDN cho dự án đầu tư mới
Chính sách ưu đãi thuế vẫn là đòn bẩy quan trọng cho các doanh nghiệp đầu tư tại địa bàn khó khăn. Theo hướng dẫn từ Cục Thuế tỉnh Sơn La, các dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn có thể được hưởng thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm, miễn thuế 04 năm và giảm 50% trong 09 năm tiếp theo. Thời gian ưu đãi được tính liên tục từ năm đầu tiên có doanh thu hoặc thu nhập chịu thuế tùy theo điều kiện cụ thể.
Chiết khấu thương mại và cách lập hóa đơn đúng chuẩn
Khi doanh nghiệp áp dụng hình thức chiết khấu thương mại dựa trên doanh số, giá tính thuế GTGT sẽ là giá bán đã chiết khấu. Kế toán có thể thực hiện điều chỉnh số tiền chiết khấu trên hóa đơn của lần mua cuối cùng hoặc lập hóa đơn điều chỉnh kèm bảng kê khi kết thúc chương trình chiết khấu. Việc kê khai điều chỉnh doanh thu và thuế đầu ra, đầu vào phải căn cứ chính xác trên các hóa đơn này theo quy định tại Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Hy vọng bản tin tổng hợp tuần này sẽ giúp quý kế toán nắm bắt kịp thời các thay đổi quan trọng để áp dụng chính xác vào thực tế doanh nghiệp.