Trong hoạt động quản lý tài chính doanh nghiệp, việc nắm vững các kỳ hạn kê khai thuế không chỉ giúp đơn vị tuân thủ đúng pháp luật mà còn giúp tối ưu hóa nguồn lực nhân sự và thời gian. Đặc biệt, đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ có quy mô doanh thu dưới 50 tỷ đồng, việc chuyển đổi từ kê khai tháng sang quý là một giải pháp "nhẹ gánh" thủ tục hành chính đáng kể.
Các loại thuế được áp dụng kê khai theo quý theo quy định mới nhất
Căn cứ vào khung pháp lý hiện hành, cụ thể là tại khoản 2 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các loại thuế và khoản thu sau đây thuộc diện kê khai theo kỳ tính thuế quý:
"a) Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hãng hàng không nước ngoài, tái bảo hiểm nước ngoài;b) Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức tín dụng hoặc bên thứ ba được tổ chức tín dụng ủy quyền khai thác tài sản bảo đảm trong thời gian chờ xử lý khai thay cho người nộp thuế có tài sản bảo đảm..."
Bên cạnh đó, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cũng được phép kê khai theo quý nếu tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quý và lựa chọn khai thuế TNCN theo quý. Điều này tạo ra sự đồng bộ trong kỳ kê khai, giúp kế toán dễ dàng kiểm soát số liệu.
Điều kiện về doanh thu: Ngưỡng 50 tỷ đồng và những lưu ý quan trọng
Một trong những câu hỏi phổ biến nhất của các chủ doanh nghiệp là: "Khi nào thì được chuyển sang khai thuế GTGT theo quý?". Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, tiêu chí xác định dựa trên tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề.
Cụ thể, nếu doanh nghiệp có tổng doanh thu từ 50 tỷ đồng trở xuống thì được lựa chọn khai thuế GTGT theo quý. Đối với những doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh, pháp luật cho phép mặc định lựa chọn khai thuế theo quý. Sau khi hoạt động đủ 12 tháng tính đến hết năm dương lịch, doanh nghiệp mới căn cứ vào mức doanh thu thực tế để xác định lại kỳ kê khai cho năm tiếp theo.
Thời hạn và thủ tục kê khai thuế điện tử nhanh chóng
Về thời hạn nộp hồ sơ, Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định rõ: Thời hạn chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Ví dụ, hồ sơ khai thuế quý I phải được nộp chậm nhất vào ngày 30/4.
Hiện nay, hầu hết các doanh nghiệp đều thực hiện kê khai qua mạng thông qua cổng thông tin của Tổng cục Thuế. Quy trình cơ bản bao gồm:
- Bước 1: Chuẩn bị tờ khai định dạng XML từ phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK).
- Bước 2: Truy cập hệ thống Thuế điện tử (thuedientu.gdt.gov.vn) và đăng nhập bằng tài khoản của doanh nghiệp.
- Bước 3: Tải tệp tờ khai lên hệ thống, thực hiện ký số bằng Chữ ký số (Token) và nhấn nộp tờ khai.
Sau khi nộp, doanh nghiệp cần kiểm tra email để nhận thông báo xác nhận từ cơ quan thuế. Nếu có sai sót, cần thực hiện điều chỉnh kịp thời để tránh các rủi ro về chậm nộp hoặc sai lệch số liệu dẫn đến bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
Việc hiểu rõ và áp dụng đúng quy định về kê khai thuế theo quý không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn là một phần của chiến lược quản trị rủi ro tài chính hiệu quả.