Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 với nhiều điểm mới mang tính đột phá. Mặc dù phần lớn các điều khoản sẽ có hiệu lực từ giữa năm 2025, tuy nhiên, có 02 quy định đặc biệt quan trọng liên quan trực tiếp đến hộ, cá nhân kinh doanh sẽ chỉ bắt đầu "lăn bánh" từ ngày 01/01/2026. Đây được xem là những điều chỉnh sát sườn, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho các cơ sở kinh doanh quy mô nhỏ.
Lộ trình thực hiện các quy định mới
Theo quy định tại Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, hiệu lực thi hành của văn bản này được phân tách rõ rệt:
“1. Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2025, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này.
2. Quy định về mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế tại khoản 25 Điều 5 của Luật này và Điều 17 của Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026.”
Việc lùi thời điểm thực hiện đến đầu năm 2026 đối với các quy định này nhằm tạo điều kiện cho cơ quan thuế và người nộp thuế có đủ thời gian chuẩn bị, đồng thời đồng bộ với kỳ tính thuế năm dương lịch.
1. Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 200 triệu đồng/năm
Đây có lẽ là thông tin được mong chờ nhất đối với hàng triệu hộ kinh doanh cá thể. Cụ thể, tại khoản 25 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định về đối tượng không chịu thuế như sau:
“25. Hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 200 triệu đồng trở xuống; tài sản của tổ chức, cá nhân không kinh doanh, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng bán ra; hàng dự trữ quốc gia do cơ quan dự trữ quốc gia bán ra; các khoản thu phí, lệ phí theo quy định của pháp luật về phí và lệ phí.”
So với quy định hiện hành (ngưỡng 100 triệu đồng), việc nâng mức doanh thu lên gấp đôi là một bước đi mạnh mẽ của Nhà nước trong việc hỗ trợ các hộ kinh doanh nhỏ. Điều này đồng nghĩa với việc từ ngày 01/01/2026, chỉ những hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm mới thuộc diện phải nộp thuế GTGT.
2. Sửa đổi quy định về Thuế thu nhập cá nhân từ kinh doanh
Song song với việc thay đổi ngưỡng thuế GTGT, Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 cũng thực hiện sửa đổi, bổ sung một số nội dung của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 để đảm bảo tính thống nhất.
Cụ thể, thu nhập chịu thuế từ kinh doanh sẽ bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề. Tuy nhiên, một điểm loại trừ quan trọng đã được thêm vào: Thu nhập từ kinh doanh không bao gồm thu nhập của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu dưới mức 200 triệu đồng/năm.
Sự đồng bộ này giúp hộ kinh doanh dưới ngưỡng 200 triệu đồng hoàn toàn yên tâm khi không phải thực hiện các nghĩa vụ thuế phức tạp đối với cả hai loại thuế phổ biến nhất là GTGT và TNCN.
Lời khuyên cho hộ kinh doanh
Dù quy định này đến năm 2026 mới chính thức áp dụng, nhưng các hộ kinh doanh nên bắt đầu rà soát lại sổ sách, doanh thu thực tế của mình. Việc nắm vững các mốc thời gian hiệu lực sẽ giúp quý vị chủ động trong kế hoạch tài chính và tận dụng tối đa các chính sách ưu đãi từ pháp luật.