Tuần cuối tháng 3 năm 2025 chứng kiến hàng loạt các văn bản hướng dẫn quan trọng từ cơ quan Thuế và Chính phủ, tác động trực tiếp đến hoạt động quyết toán thuế và quản lý hóa đơn của doanh nghiệp. Dưới đây là tổng hợp những nội dung trọng tâm mà đội ngũ kế toán không thể bỏ qua.
1. Thuế Thu nhập doanh nghiệp: Lưu ý về chênh lệch tỷ giá và ưu đãi địa bàn
Trong các văn bản hướng dẫn mới nhất, Cục Thuế tỉnh Long An đã làm rõ cách xử lý đối với khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái. Cụ thể, các khoản lãi hoặc lỗ phát sinh từ việc đánh giá lại số dư cuối năm của các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ (như tiền mặt, tiền gửi, nợ phải thu) sẽ không được tính vào thu nhập chịu thuế hoặc chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN.
Bên cạnh đó, vấn đề ưu đãi thuế theo địa bàn cũng được siết chặt. Khoản thu nhập từ việc xóa nợ phải trả cho nhà cung cấp được xác định là không thuộc thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh trực tiếp tại dự án đầu tư trên địa bàn ưu đãi, do đó sẽ không được hưởng các chính sách ưu đãi thuế TNDN tương ứng.
2. Xác định quan hệ liên kết và chi phí lãi vay
Một trong những điểm đáng chú ý là việc xác định quan hệ liên kết đối với các khoản vay từ chủ sở hữu. Theo hướng dẫn, nếu tổng khoản vay trong năm chiếm ít nhất 10% vốn góp của chủ sở hữu, doanh nghiệp sẽ được xác định là có quan hệ liên kết theo quy định tại khoản 2 Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
"Việc xác định tổng chi phí lãi vay được trừ khi tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết được thực hiện theo quy định tại khoản 3 Điều 16 Nghị định 132/2020/NĐ-CP."
3. Bước ngoặt mới về Hóa đơn điện tử với Nghị định 70/2025/NĐ-CP
Cục Thuế đã chính thức giới thiệu các nội dung mới tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP, văn bản sửa đổi, bổ sung cho Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Các thay đổi này bao quát từ loại hóa đơn, thời điểm lập cho đến việc ngừng sử dụng hóa đơn điện tử.
Các điểm mới nổi bật bao gồm:
- Hóa đơn thương mại điện tử: Quy định cụ thể đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu và doanh nghiệp chế xuất.
- Hóa đơn từ máy tính tiền: Mở rộng đối tượng áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế.
- Quy trình đăng ký: Đơn giản hóa thủ tục thay đổi nội dung đăng ký sử dụng và các trường hợp thay thế, điều chỉnh hóa đơn sai sót.
4. Cải cách hành chính và lộ trình giảm thuế GTGT
Bộ Tài chính cũng đã ban hành Kế hoạch hành động nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế năm 2025. Đáng chú ý là việc nghiên cứu đề xuất giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) và mở rộng đối tượng áp dụng trong 6 tháng cuối năm 2025. Đồng thời, các cơ quan thuế được yêu cầu đảm bảo thủ tục hành chính thông suốt trong quá trình sắp xếp tổ chức bộ máy, tuyệt đối không yêu cầu người nộp thuế nộp lại hồ sơ đã nộp trước đó.
Việc nắm bắt kịp thời các thay đổi này không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý mà còn tối ưu hóa được các chính sách ưu đãi, hỗ trợ từ Nhà nước trong bối cảnh kinh tế mới.