Trong bối cảnh Việt Nam đang nỗ lực thực hiện cam kết Net Zero vào năm 2050, các chính sách hỗ trợ kinh tế xanh đang trở thành tâm điểm chú ý. Một trong những bước đi quan trọng nhất chính là việc ban hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (có hiệu lực từ ngày 01/10/2025), mang đến những ưu đãi thuế chưa từng có cho thị trường tín chỉ các-bon.
Bước ngoặt từ Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
So với các quy định cũ, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đã mở rộng danh mục thu nhập được miễn thuế từ 12 lên 14 đối tượng. Đây không chỉ là sự thay đổi về con số mà còn phản ánh tư duy mới trong việc thúc đẩy chuyển đổi số và kinh tế tuần hoàn.
Cụ thể, tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, Chính phủ đã bổ sung các khoản thu nhập từ tín chỉ các-bon và trái phiếu xanh vào diện miễn thuế. Đây được xem là "cú hích" cực mạnh cho các dự án giảm phát thải tại Việt Nam.
Trích dẫn quy định:
Theo khoản 10 Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định miễn thuế đối với: "Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu sau khi phát hành của doanh nghiệp được cấp chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các-bon; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh; thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành."
Tín chỉ các-bon và Trái phiếu xanh: Ưu đãi thuế chưa từng có
Việc miễn thuế cho thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu giúp các doanh nghiệp có thêm nguồn lực tài chính để tái đầu tư vào công nghệ sạch. Điều này đặc biệt có ý nghĩa với các doanh nghiệp trong lĩnh vực lâm nghiệp, năng lượng tái tạo và sản xuất xanh.
Bên cạnh đó, thu nhập từ lãi và chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu cũng được miễn thuế, tạo sức hút lớn cho các nhà đầu tư tham gia vào các dự án bảo vệ môi trường. Đây là công cụ tài chính quan trọng để huy động vốn cho các mục tiêu phát triển bền vững.
Các đối tượng khác được hưởng lợi từ chính sách mới
Ngoài kinh tế xanh, Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 còn ghi nhận nhiều điểm mới đáng chú ý khác:
- Chuyển đổi số và Đổi mới sáng tạo: Thu nhập từ các hoạt động này được miễn thuế tối đa 03 năm theo quy định tại khoản 4 Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
- Hỗ trợ vùng khó khăn: Bổ sung miễn thuế cho thu nhập từ chuyển giao công nghệ ưu tiên tại vùng đặc biệt khó khăn (khoản 13 Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025).
- Đơn vị sự nghiệp công lập: Miễn thuế cho thu nhập từ cung cấp dịch vụ sự nghiệp công thiết yếu (khoản 14 Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025).
Với những thay đổi mang tính chiến lược này, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 không chỉ đơn thuần là một văn bản pháp luật về thuế, mà còn là đòn bẩy quan trọng để Việt Nam hiện thực hóa các mục tiêu kinh tế - xã hội trong giai đoạn mới. Doanh nghiệp cần chủ động nghiên cứu và chuẩn bị các hồ sơ cần thiết để tận dụng tối đa các ưu đãi này ngay khi luật có hiệu lực.