Trong bối cảnh kinh tế có nhiều biến động, việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh là một chính sách nhân văn nhằm hỗ trợ người lao động giảm bớt gánh nặng tài chính. Theo quy định mới nhất tại Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh đã được nâng lên đáng kể, trực tiếp tác động đến số thuế phải nộp của hàng triệu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ năm 2021.
Mức giảm trừ gia cảnh mới: Ai là người hưởng lợi?
Việc nâng mức giảm trừ gia cảnh không chỉ đơn thuần là thay đổi con số, mà còn là sự thay đổi về ngưỡng thu nhập chịu thuế. Cụ thể, tại Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ được quy định như sau:
| Nội dung giảm trừ | Mức cũ (trước 2021) | Mức mới (áp dụng từ 2021) |
|---|---|---|
| Cho bản thân người nộp thuế | 9 triệu đồng/tháng | 11 triệu đồng/tháng |
| Cho mỗi người phụ thuộc | 3,6 triệu đồng/tháng | 4,4 triệu đồng/tháng |
Như vậy, một cá nhân không có người phụ thuộc sẽ chỉ phải nộp thuế khi tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt quá 11 triệu đồng/tháng (sau khi đã trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc và các khoản miễn thuế khác). Đây là một tin vui cho người lao động trong kỳ quyết toán thuế sắp tới.
Ngưỡng thu nhập thực tế phải nộp thuế theo số lượng người phụ thuộc
Để giúp bạn đọc dễ dàng hình dung, dưới đây là bảng tổng hợp ngưỡng thu nhập bắt đầu phải nộp thuế tương ứng với số lượng người phụ thuộc (giả định đã trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc):
- Trường hợp không có người phụ thuộc: Thu nhập trên 11 triệu đồng/tháng mới phải nộp thuế.
- Trường hợp có 01 người phụ thuộc: Thu nhập trên 15,4 triệu đồng/tháng mới phải nộp thuế.
- Trường hợp có 02 người phụ thuộc: Thu nhập trên 19,8 triệu đồng/tháng mới phải nộp thuế.
- Trường hợp có 03 người phụ thuộc: Thu nhập trên 24,2 triệu đồng/tháng mới phải nộp thuế.
Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2021
Căn cứ theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, quy trình tính thuế đối với cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên được thực hiện qua các bước chặt chẽ:
Công thức cốt lõi
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất
Trong đó, Thu nhập tính thuế được xác định bằng Thu nhập chịu thuế trừ đi Các khoản giảm trừ. Các khoản giảm trừ bao gồm: giảm trừ gia cảnh, các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện, và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo.
Biểu thuế lũy tiến từng phần
Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, thuế suất được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại khoản 2 Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC:
| Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 05 triệu đồng | 5% |
| 2 | Trên 05 đến 10 triệu đồng | 10% |
| 3 | Trên 10 đến 18 triệu đồng | 15% |
| 4 | Trên 18 đến 32 triệu đồng | 20% |
| 5 | Trên 32 đến 52 triệu đồng | 25% |
| 6 | Trên 52 đến 80 triệu đồng | 30% |
| 7 | Trên 80 triệu đồng | 35% |
Lời khuyên pháp lý cho người lao động
Để tối ưu hóa số thuế phải nộp và đảm bảo tuân thủ pháp luật, người lao động cần lưu ý:
- Đăng ký người phụ thuộc kịp thời: Hãy đảm bảo bạn đã thực hiện thủ tục đăng ký người phụ thuộc với cơ quan thuế để được hưởng mức giảm trừ 4,4 triệu đồng/người/tháng.
- Lưu giữ chứng từ: Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo hoặc bảo hiểm tự nguyện cần có chứng từ hợp lệ để được trừ khi tính thuế.
- Quyết toán thuế: Đối với cá nhân có thu nhập từ nhiều nơi, việc quyết toán thuế cuối năm là bắt buộc để xác định chính xác số thuế thừa hoặc thiếu.
Việc hiểu rõ cách tính thuế không chỉ giúp bạn chủ động trong kế hoạch tài chính cá nhân mà còn đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ của một công dân đối với đất nước.