Năm 2021 là một năm bản lề đối với công tác kế toán và quản lý thuế tại Việt Nam. Đây là thời điểm mà các quy định mới nhất của Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP bắt đầu đi vào thực tiễn một cách toàn diện. Việc nắm vững lịch nộp báo cáo thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được những khoản phạt chậm nộp không đáng có mà còn thể hiện sự chuyên nghiệp trong quản trị tài chính.
1. Những thay đổi trọng yếu cần lưu ý trong năm 2021
Trước khi đi vào chi tiết lịch nộp, kế toán cần đặc biệt lưu ý quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Cụ thể:
- Khai theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Quyết toán năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với doanh nghiệp; và ngày cuối cùng của tháng thứ 4 đối với cá nhân tự quyết toán thuế TNCN.
Đặc biệt, theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, nếu ngày cuối cùng của thời hạn trùng với ngày nghỉ lễ, Tết hoặc ngày nghỉ cuối tuần thì thời hạn được tính là ngày làm việc tiếp theo.
2. Lịch nộp báo cáo thuế chi tiết từng tháng năm 2021
Dưới đây là bảng tổng hợp các mốc thời gian quan trọng nhất mà người nộp thuế cần ghi nhớ:
| Tháng | Thời hạn chậm nhất | Nội dung báo cáo/Loại thuế | Căn cứ pháp lý |
|---|---|---|---|
| 01 | 20/01/2021 | Tờ khai thuế GTGT, TNCN tháng 12/2020; Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng 12/2020. | khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 |
| 01/02/2021* | Lệ phí môn bài năm 2021; Tờ khai thuế GTGT, TNCN quý IV/2020; Tạm nộp thuế TNDN quý IV/2020. | Nghị định 126/2020/NĐ-CP | |
| 02 | 22/02/2021* | Tờ khai thuế GTGT, TNCN tháng 01/2021; Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn tháng 01/2021. | khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 |
| 03 | 31/03/2021 | Quyết toán thuế TNDN, TNCN năm 2020; Báo cáo tài chính năm 2020. | khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 |
| 04 | 20/04/2021 | Tờ khai thuế GTGT, TNCN tháng 03/2021. | khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 |
| 04/05/2021* | Tờ khai thuế GTGT, TNCN quý I/2021; Tạm nộp thuế TNDN quý I/2021; Quyết toán thuế TNCN 2020 (cá nhân tự quyết toán). | khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 |
(*): Thời hạn đã được điều chỉnh do trùng vào ngày nghỉ theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
3. Lời khuyên dành cho người nộp thuế
Để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật và tối ưu hóa quy trình làm việc, doanh nghiệp nên:
"Người nộp thuế nên chủ động nộp hồ sơ khai thuế và tiền thuế trước thời hạn ít nhất 1-2 ngày làm việc để tránh các sự cố kỹ thuật về đường truyền hoặc hệ thống của cơ quan thuế trong những ngày cao điểm."
Việc chậm nộp hồ sơ khai thuế có thể dẫn đến những mức phạt hành chính rất nặng theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Do đó, việc theo dõi sát sao lịch nộp báo cáo thuế năm 2021 là nhiệm vụ ưu tiên hàng đầu của bộ phận kế toán.
Hy vọng bảng tổng hợp trên sẽ là công cụ hữu ích giúp quý độc giả và các bạn kế toán hoàn thành tốt nghĩa vụ thuế trong năm 2021.