Lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân 2026? Cập nhật mức giảm trừ gia cảnh mới nhất

Bối cảnh mới về thuế thu nhập cá nhân năm 2026

Bước sang năm 2026, chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam có sự thay đổi mang tính bước ngoặt nhằm phù hợp với biến động của nền kinh tế và mức sống của người dân. Điểm nhấn quan trọng nhất chính là việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh theo quy định tại Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội.

Việc nắm vững các quy định về mức lương phải đóng thuế không chỉ giúp người lao động chủ động trong kế hoạch tài chính cá nhân mà còn đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước.

1. Mức lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân năm 2026?

Theo nguyên tắc chung, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công chỉ phải nộp thuế khi thu nhập tính thuế lớn hơn 0. Công thức cơ bản để xác định thời điểm bắt đầu phải đóng thuế là:

Tổng tiền lương, tiền công > Các khoản thu nhập được miễn thuế + Các khoản giảm trừ

Căn cứ vào Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 đã tăng lên đáng kể:

• Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
• Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.

Dưới đây là bảng tổng hợp mức thu nhập bắt đầu phải nộp thuế TNCN năm 2026 đối với các trường hợp phổ biến (sau khi đã trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc):

Lưu ý: Thu nhập nêu trên là thu nhập đã trừ các khoản đóng bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp và các khoản phụ cấp không tính thuế theo quy định.

2. Hướng dẫn chi tiết công thức tính thuế thu nhập cá nhân

Theo quy định tại Điều 7 Thông tư 111/2013/TT-BTC, số thuế TNCN phải nộp được xác định theo các bước sau:

Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trừ đi các khoản thu nhập được miễn thuế (như tiền làm thêm giờ ban đêm được trả cao hơn ngày thường theo Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC).

Bước 2: Tính các khoản giảm trừ

Bao gồm giảm trừ gia cảnh (bản thân và người phụ thuộc), các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí tự nguyện và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo.

Bước 3: Tính thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ

Bước 4: Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần

Số thuế phải nộp được tính theo từng bậc thu nhập với thuế suất tương ứng từ 5% đến 35%.

3. Biểu thuế suất lũy tiến từng phần năm 2026

Mức thuế suất vẫn được giữ nguyên theo quy định hiện hành, chia làm 7 bậc:

• Bậc 1: Thu nhập đến 5 triệu đồng/tháng - Thuế suất 5%
• Bậc 2: Trên 5 đến 10 triệu đồng/tháng - Thuế suất 10%
• Bậc 3: Trên 10 đến 18 triệu đồng/tháng - Thuế suất 15%
• Bậc 4: Trên 18 đến 32 triệu đồng/tháng - Thuế suất 20%
• Bậc 5: Trên 32 đến 52 triệu đồng/tháng - Thuế suất 25%
• Bậc 6: Trên 52 đến 80 triệu đồng/tháng - Thuế suất 30%
• Bậc 7: Trên 80 triệu đồng/tháng - Thuế suất 35%

4. Ví dụ minh họa thực tế

Giả sử ông A có tổng thu nhập từ tiền lương trong tháng 01/2026 là 30 triệu đồng. Ông A nuôi 02 con nhỏ (người phụ thuộc) và đóng bảo hiểm bắt buộc là 3,15 triệu đồng (10,5%).

• Thu nhập chịu thuế: 30 triệu đồng.
• Các khoản giảm trừ: 15,5 (bản thân) + 6,2 x 2 (người phụ thuộc) + 3,15 (bảo hiểm) = 31,05 triệu đồng.
• Thu nhập tính thuế: 30 - 31,05 = -1,05 triệu đồng.

Vì thu nhập tính thuế nhỏ hơn 0, ông A không phải nộp thuế TNCN trong tháng này. So với quy định cũ, mức giảm trừ mới đã giúp ông A tiết kiệm được một khoản thuế đáng kể.

Lời khuyên pháp lý

Người lao động nên chủ động kê khai người phụ thuộc sớm để được hưởng mức giảm trừ gia cảnh mới ngay từ đầu năm 2026. Việc hiểu rõ luật không chỉ là quyền lợi mà còn giúp bạn tránh được những sai sót không đáng có trong quá trình quyết toán thuế cuối năm.