Mùa quyết toán thuế đang đến gần, đây là thời điểm mà hàng triệu người lao động và các tổ chức chi trả thu nhập phải tất bật chuẩn bị hồ sơ, chứng từ. Tuy nhiên, không phải ai cũng bắt buộc phải thực hiện thủ tục này. Việc nắm rõ các quy định về miễn quyết toán không chỉ giúp cá nhân, doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, công sức mà còn tránh được những sai sót pháp lý không đáng có.
Dựa trên các quy định tại tiết d.3 điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và hướng dẫn chi tiết tại Công văn 636/TCT-DNNCN, dưới đây là 5 nhóm đối tượng cụ thể không phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân trong năm 2022.
1. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh chi trả lương
Đây là trường hợp áp dụng đối với các đơn vị sử dụng lao động. Theo quy định, nếu trong kỳ tính thuế, tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập hoàn toàn không phát sinh việc trả tiền lương, tiền công cho bất kỳ nhân sự nào thì sẽ không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Điều này giúp giảm bớt gánh nặng báo cáo cho các doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động hoặc mới thành lập chưa có nhân sự.
Tuy nhiên, một lưu ý cực kỳ quan trọng là: Nếu doanh nghiệp có trả lương nhưng chưa đến mức khấu trừ thuế (do mức lương thấp hoặc có nhiều người phụ thuộc) thì vẫn phải khai quyết toán thuế theo quy định chung. Nghĩa là, chỉ khi "không trả đồng nào" mới được miễn khai.
2. Cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống
Đây là một chính sách nhân văn nhằm đơn giản hóa thủ tục hành chính cho người dân. Cụ thể, đối với cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế, nếu sau khi tính toán lại toàn bộ thu nhập trong năm, số thuế còn thiếu (phải nộp thêm) chỉ từ 50.000 đồng trở xuống thì cá nhân đó được miễn quyết toán.
"Cá nhân có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống. Cá nhân được miễn thuế trong trường hợp này tự xác định số tiền thuế được miễn, không bắt buộc phải nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân và không phải nộp hồ sơ miễn thuế."
Quy định này giúp cơ quan thuế tập trung nguồn lực vào các hồ sơ lớn và giảm bớt phiền hà cho những người có số thuế phát sinh không đáng kể.
3. Số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp và không có nhu cầu hoàn thuế
Trong nhiều trường hợp, cá nhân đã bị khấu trừ thuế tại nguồn (tạm nộp) nhiều hơn số thuế thực tế phải nộp sau khi tính toán các khoản giảm trừ gia cảnh. Nếu cá nhân đó không có nhu cầu nhận lại số tiền thuế nộp thừa (hoàn thuế) hoặc không muốn bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo, họ có quyền lựa chọn không thực hiện quyết toán thuế.
4. Cá nhân có thu nhập vãng lai thấp đã khấu trừ thuế 10%
Đối với những người lao động có hợp đồng từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị chính, đồng thời có thêm các khoản thu nhập vãng lai (như tiền nhuận bút, tiền giảng dạy, hoa hồng...) ở nơi khác, họ sẽ được miễn quyết toán phần thu nhập vãng lai này nếu đáp ứng đủ 02 điều kiện:
- Thu nhập vãng lai bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng.
- Đã được đơn vị chi trả khấu trừ thuế tại nguồn theo tỷ lệ 10%.
Nếu không có yêu cầu quyết toán đối với phần thu nhập này thì cá nhân chỉ cần quyết toán tại nơi ký hợp đồng lao động chính.
5. Thu nhập từ phí bảo hiểm nhân thọ do người sử dụng lao động mua
Trường hợp cá nhân được công ty mua bảo hiểm nhân thọ (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện) hoặc các loại bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm, và doanh nghiệp bảo hiểm đã khấu trừ thuế TNCN 10% trên khoản phí này, thì người lao động không phải đưa khoản thu nhập này vào hồ sơ quyết toán thuế năm.
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm 2022 cần lưu ý
Dù thuộc diện phải quyết toán hay không, bạn cũng cần ghi nhớ các mốc thời gian quan trọng theo Luật Quản lý thuế 2019 để tránh bị xử phạt hành chính:
- Đối với tổ chức chi trả thu nhập: Hạn cuối là ngày 31/03/2022 (ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch).
- Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán: Hạn cuối là ngày 04/05/2022 (do ngày 30/04 và 01/05 là ngày nghỉ lễ, thời hạn được dời sang ngày làm việc tiếp theo theo quy định tại Công văn 636/TCT-DNNCN).
Việc chủ động kiểm tra tình trạng thuế của bản thân sẽ giúp bạn tự tin hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước. Nếu bạn vẫn còn băn khoăn về cách tính thuế hoặc các khoản giảm trừ, hãy tham khảo thêm các bài viết hướng dẫn chi tiết trên hệ thống của chúng tôi.